重庆代理记账提示千万别忽视申报表中的“其他”!

发布日期：2017-07-25 作者：点击：

如今营改增落地之后，在增值税的申报上有了很大的差别。报表中的“其他”二字很容易被申报人忽略。在此，重庆代理记账提示您，千万别忽视了报表中的“其他”，下面为大家分析一下“其他”可以代表哪些？

其他免税销售额，《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

开具其他发票，《增值税纳税申报表附列资料(一)》第3至4列“开具其他发票”：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。一般纳税人开具除专用发票外的其他发票均填入此栏。比如增值税普通发票、电子发票、二手车销售统一发票、定额发票、门票、过路(过桥)费发票、客运发票等。

重庆代理记账

其他扣税凭证，《增值税纳税申报表附列资料(二)》第4栏“(二)其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票(含农产品核定扣除的进项税额)、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证。

其他应做进项转出的情形，《增值税纳税申报表附列资料(二)》第23栏“其他应作进项税额转出的情形”：反映除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。这一栏反映除《增值税纳税申报表附列资料(二)》第14-22栏明确列举的进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。综上所述，报表中的“其他”其实可以代表这些，所以申报人喜爱申报时切勿以为没有以上几项就忽视不申报。重庆代理记账公司表示，如果不申报或许有严重的后果，一定要注意这点。